3 tháng đầu năm là khoảng thời gian tất cả các doanh nghiệp đều phải tất bật chuẩn bị mọi hồ sơ và báo cáo đầy đủ để quyết toán thuế. Để giúp các doanh nghiệp có sự chuẩn bị tốt nhất, tránh sai sót và đảm bảo được quyền lợi của doanh nghiệp khi quyết toán thuế, Tổng cục Thuế đã đưa ra một số lưu ý khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2019. Hãy cùng Fast Quality theo dõi bài viết dưới đây nhé.
1. Hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN
Theo Điều 12 Thông tư 156/2013/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 151/2014/TT-BTC) khi quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp cần hoàn thiện hồ sơ khai quyết toán thuế theo các mẫu sau:
- Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu số 03/TNDN.
- Báo cáo tài chính năm.
- Một hoặc một số phụ lục kèm theo tờ khai ban hành (nếu có), như: Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo mẫu số 03-1A/TNDN, mẫu số 03-1B/TNDN, mẫu số 03-1C/TNDN hoặc phụ lục chuyển lỗ theo mẫu số 03-2/TNDN.
- Các Phụ lục về ưu đãi về TNDN như: Mẫu số 03-3A/TNDN, mẫu số 03-3B/TNDN, mẫu số 03-3C/TNDN..
Doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo Điều 12 Thông tư 156/2013/TT-BTC
Bên cạnh đó, các doanh nghiệp cần lưu ý một số trường hợp như sau: Doanh nghiệp có cơ sở sản xuất (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp) hạch toán phụ thuộc hoạt động tại địa bàn tỉnh khác với nơi đơn vị đóng trụ sở chính thì khi nộp thuế TNDN, doanh nghiệp tại nơi đóng trụ sở chính có trách nhiệm nộp cả phần phát sinh tại nơi đóng trụ sở chính và ở nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc; Doanh nghiệp thuộc trường hợp nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ khi khai quyết toán thuế TNDN năm thì theo mẫu số 04/TNDN tuy nhiên một số doanh nghiệp không phát sinh thường xuyên thì kê khai theo từng lần phát sinh chứ không kê khai quyết toán theo năm.
2. Thời hạn và địa điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN
2.1 Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN
Tại Điểm đ khoản 3 Điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định: Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm chậm nhất là ngày thứ 90, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Như vậy, hạn cuối nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm 2019 là ngày 31/03/2020. Nếu người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế. Thời gian gia hạn không quá 60 ngày kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế đối với việc nộp hồ sơ khai quyết toán thuế. Người nộp thuế phải gửi đến cơ quan thuế nơi nhận hồ sơ khai thuế văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế trước khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, trong đó nêu rõ lý do đề nghị gia hạn có xác nhận của UBND hoặc công an cấp xã nơi phát sinh trường hợp được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Doanh nghiệp phải quyết toán thuế trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính
2.2 Địa điểm nộp hồ sơ quyết toán TNDN
Theo khoản 1 Điều 12 Thông tư 156/2013/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 151/2014/TT-BTC), doanh nghiệp nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN theo các địa điểm sau:
- Nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
- Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc hạch toán độc lập thì đơn vị trực thuộc nộp hồ sơ khai cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị trực thuộc.
- Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc nhưng hạch toán phụ thuộc thì đơn vị trực thuộc đó không phải nộp hồ sơ khai thuế TNDN; khi nộp hồ sơ khai thuế TNDN, người nộp thuế có trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại đơn vị trực thuộc.
Thuế là khoản nộp bắt buộc mà các thể nhân (cá nhân) và pháp nhân (tổ chức) có nghĩa vụ phải thực hiện đối với Nhà nước vì vậy tất cả mọi người đều phải thực hiện nghĩa vụ của mình đầy đủ và đúng thời hạn. Để tiết kiệm thời gian và hạn chế những sai sót, bạn có thể gọi đến số Hotline của Fast Quality để được các chuyên gia có chuyên môn cao tư vấn và hỗ trợ đưa ra giải pháp tốt nhất cho doanh nghiệp của bạn. Mong rằng với những thông tin trên đây sẽ giúp các doanh nghiệp hiểu rõ hơn về quy trình và mốc thời gian quan trọng để tránh những sai sót không đáng có.
