Bất cứ doanh nghiệp nào đều bắt buộc phải hoàn tất nghĩa vụ thuế của mình trong thời gian hoạt động cụ thể. Việc né tránh hoặc trễ nãi nộp thuế của doanh nghiệp sẽ bị phạt dựa vào tính chất và thời gian của từng trường hợp cụ thể. Nếu doanh nghiệp không chủ động quyết toán thuế, cơ quan thuế trực tiếp quản lý sẽ dựa vào quy mô và tính chất ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp, mà định ra thời gian quyết toán thuế cho mỗi doanh nghiệp. Vậy các doanh nghiệp có nên chủ động quyết toán thuế? Và thời gian quyết toán thuế bao lâu một lần? Fast Quality sẽ giải đáp tất cả trong bài viết dưới đây. Hãy cùng theo dõi nhé.
1. Thời gian quyết toán thuế
Theo điểm a, b, khoản 1, điều 10, TT 156/2013/TT-BTC, doanh nghiệp phải tính và xác định tiền thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước; phải khai chính xác, trung thực, đầy đủ nội dung trong tờ khai theo quy định của Bộ tài chính bên cạnh đó khi kê khai và làm báo cáo thuế, doanh nghiệp phải tự khai, tự chịu trách nhiệm về số liệu mình đã khai. Thời gian giữa “thời hạn quyết toán thuế” với “thời hiệu xử phạt vi phạm pháp luật về thuế” thường bị mọi người nhầm lẫn với nhau. Theo điều 4, chương I, thông tư 166/2013/TT-BTC quy định chi tiết về xử phạt vi phạm hành chính thuế:
- Trong thời gian 2 năm nếu doanh nghiệp vi phạm thủ tục thuế: chậm nộp hồ sơ thuế, khai không đúng nội dung tờ khai,… bị phạt về hành vi vi phạm thủ tục thuế và phạt hành vi khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp.
- Trong thời gian 5 năm: doanh nghiệp bị phát hiện có hành vi trốn thuế, gian lận thuế chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự sẽ bị phạt vi phạm về hành vi trốn thuế, gian lận thuế và phải nộp tiền thuế phải nộp và tiền phạt nộp chậm .
- Trong thời gian 10 năm: Nếu quá thời gian xử phạt vi phạm pháp luật về thuế thì không bị xử phạt nhưng vẫn phải nộp đủ số thuế thiếu, số tiền thuế trốn, số tiền thuế gian lận vào ngân sách nhà nước.
Doanh nghiệp phải đảm bảo đúng thời gian quyết toán thuế theo quy định tránh những sai phạm không đáng có
Ngoài ra, theo Khoản 1, Điều 56, Chương VIII, thông tư 28/2011/TT-BTC quy định về thanh tra thuế có nội dung “Việc thanh tra thuế được thực hiện căn cứ vào kế hoạch thanh tra hàng năm và thanh tra đột xuất. Thanh tra theo kế hoạch được tiến hành theo kế hoạch đã được phê duyệt. Thanh tra đột xuất được tiến hành khi phát hiện cơ quan, tổ chức, cá nhân có dấu hiệu vi phạm pháp luật về thuế; thanh tra để giải quyết khiếu nại, tố cáo hoặc theo yêu cầu của thủ trưởng cơ quan quản lý thuế các cấp hoặc Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Việc lập kế hoạch thanh tra phải được xây dựng đối với các trường hợp quy định tại Điều 81 của Luật Quản lý thuế và phải dựa trên cơ sở phân tích thông tin về người nộp thuế, từ đó phát hiện, lập danh sách người nộp thuế có dấu hiệu bất thường trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế để lựa chọn đối tượng lập kế hoạch thanh tra. Kế hoạch thanh tra bao gồm các nội dung chủ yếu sau đây: đối tượng thanh tra, kỳ thanh tra, nội dung, thời gian dự kiến tiến hành thanh tra.” Như vậy, hiện nay chưa có văn bản pháp luật nào quy cụ thể thời gian doanh nghiệp phải quyết toán thuế nên cơ quan thuế có quyền kiểm tra quyết toán thuế của doanh nghiệp trong tất cả các năm mà không căn cứ là 3 hay 5 năm. Doanh nghiệp có quyền yêu cầu quyết toán thuế bằng văn bản.
2. Lợi ích khi chủ động quyết toán thuế
Doanh nghiệp sẽ có nhiều lợi thế và vượt qua kỳ kiểm tra thuận lợi khi chủ động quyết toán thuế
Hầu hết các doanh nghiệp hiện nay có tư tưởng “nước đến chân nhảy vẫn kịp”, không có kế hoạch chuẩn bị quyết toán nên khi có công văn kiểm tra quyết toán mới vội vàng chuẩn bị hồ sơ sổ sách, chứng từ. Tuy nhiên, khối lượng chứng từ sổ sách trong một thời gian dài thường rất nhiều và do vội vàng chuẩn bị nên hay mắc sai sót dẫn đến bị bóc chi phí, phạt vi phạm là điều khó tránh khỏi.
| Tiêu chí | Chủ động quyết toán thuế | Bị động |
| Thời gian chuẩn bị | Doanh nghiệp có kế hoạch để quyết toán thuế nên đã lên được kế hoạch thời gian tìm hiểu và chuẩn bị hồ sơ, sổ sách | Thường sau khi nhận được thông báo thì doanh nghiệp có thời gian chuẩn bị tối đa khoảng 2 tháng từ khi nhận được thông báo |
| Sai sót | Doanh nghiệp phát hiện sai sót và tìm cách khắc phục chi tiết | Doanh nghiệp phát hiện sai sót chộp giật và khó xử lý đối với những sai sót từ những năm cũ |
| Bóc chi phí | Khi doanh nghiệp có kế hoạch chuẩn bị quyết toán thì phải chuẩn bị đầy đủ và hoàn thiện ở mức tối đa và chi phí bị loại sẽ ít hơn | Với kiểu xử lý theo kiểu chộp giật, vội vàng sẽ khiến chi phí bị loại cao |
| Tinh thần | Nắm thế chủ động nên kế toán có thời gian nắm rõ các khoản chi phí và dễ dàng giải trình khi cần | Kế toán bị áp lực vì chuẩn bị hồ sơ liên tục không có thời gian nghỉ ngơi và tìm hiểu kĩ dẫn đến khó giải thích rõ ràng cho cán bộ thuế |
Hi vọng với những chia sẻ trên sẽ giúp các bạn có quyết định được thời gian quyết toán thuế cho doanh nghiệp của mình và sẽ có kế hoạch chuẩn bị tốt hơn. Fast Quality với những chuyên gia cao cấp có nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán, quyết toán thuế sẽ giúp doanh nghiệp vừa giải quyết những khó khăn trước mắt trong kỳ quyết toán vừa kiện toàn hoạt động tài chính, hạn chế sai sót trong tương lai.
